Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка законности и эффективности использования бюджетных средств и имущества в финансовом отделе администрации муниципального образования «Старокулаткинский район» за 2018-2019 годы».

 

     1.  Основание для проведения контрольного мероприятия:

план работы Контрольно-счетного органа Совета депутатов  МО «Старокулаткинский  район» на 2020 год .

 

     2. Цель контрольного мероприятия:  организация и осуществление контроля за целевым и эффективным расходованием бюджетных средств, правильность ведения бухгалтерского учета, соблюдение финансовой дисциплины

 

    3. Предмет контрольного мероприятия:  финансово-хозяйственная деятельность финансового отдела администрации МО «Старокулаткинский район», соблюдение установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в оперативном управлении учреждения.

 

   4. Объект контрольного мероприятия: Финансовый отдел администрации МО «Старокулаткинский район».

 

    5. Проверяемый период деятельности:  2018-2019 годы

 

   6. Срок проведения контрольного мероприятия:

           с 25.02.2020г. по 20.03.2020г.

  

    7.  Проверено бюджетных средств: 4946,6  тыс. рублей.    

Всего нарушений:10 . Сумма  нарушений: 128,585 тыс. рублей. Неэффективное использование бюджетных средств    56,068 тыс. руб.

 

 

- Нарушения в ходе исполнения бюджетов-1 нарушение. 

         

п.1.2.95 классификатора нарушений: Нарушение порядка и условий оплаты труда работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений- 1 нарушение.

Согласно статьи 167 ТК РФ за дни нахождения в командировке работнику выплачивается средний заработок. В табеле учета рабочего времени за ноябрь месяц 2019 года по финансовому отделу  время нахождения  работника учреждения Мустафина Р.Р.в командировке  с 11.11.2019 года по 13.11.2019 года  проставлены рабочими днями.

 

- Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 6 нарушений на сумму  128,585  тыс. рублей.

 

п.2.2.2 классификатора нарушений: Нарушение требований по оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами -  5  нарушений на сумму – 128,585  тыс. рублей.

 

1. В нарушение   приказа Минфина РФ от 01.12.2010г №157н  в ноябре месяце 2019 года сотруднику учреждения Мустафину Р.Р. оплачены суточные в сумме 0,4 тыс. рублей без предоставления оформленного командировочного удостоверения.                                                                    

2. В феврале месяце 2019 года в журнале – операций №4 расчетов с поставщиками и подрядчиками отражена бухгалтерская запись перечисления денежных средств АНО ДПО «Институт экономики, управления и социальных отношений» за услуги по дистанционному обучению согласно договора №3МФ-104/ОП-43-ХС от 18.02.2019 года без подтверждающего  счета и акта выполненных работ на сумму 12,5 тыс. рублей.

3. В нарушение  Приказа Минфина России от 30.03.2015 года №52-Н «Об утверждении форм первичных учетных документов  и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» за проверяемый период ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф.0504210) не ведутся. В проверяемый период приобретенные канцтовары, хозяйственные товары, без передачи материально ответственным лицам списываются на основании авансовых отчетов.

4. В нарушении приказа Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н  «Об утверждении инструкции по бюджетному учету»    отсутствует акты списания материальных запасов, приобретенных по накладной   от 19.04.2019г. на сумму 0,5 тыс. рублей (картридж), товарной накладной №1076 от 07.06.2019г. на сумму 0,5 тыс. рублей (картридж), товарному чеку б/н от 24.06.2019 г. на сумму 0,795 тыс. рублей (бумага), товарному чеку б/н на сумму 0,75 тыс. рублей (лампы светодиодные), товарному чеку б/н от 03.12.2019 г на сумму 2,65 тыс. рублей (бумага).

5. В нарушение ч.3 ст.9 ФЗ № 402 от 6 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете» на бухгалтерском учете отсутствует имущество, приобретенное учреждением в 2019 году,  балансовой  стоимостью 110,490 тыс. рублей (принтер стоимостью 10,5 тыс. рублей - товарная накладная №875 от 15.05.2019года; системный блок 3 шт. стоимостью 99,99 тыс. рублей - товарная накладная 4901 от 25.12.2019 года).

 

пункт 2. 2.3 классификатора нарушений: Нарушение требований предъявляемых к регистру бухгалтерского учета-1 нарушение.

 

1.В нарушение приказа Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н  «Об утверждении инструкции по бюджетному учету»  списание материальных запасов  производиться на основании актов без ведения оформленного надлежащим образом журнала – ордера №7 «Выбытие и перемещение нефинансовых активов».

-Нарушения в сфере управления и распоряжения  государственной (муниципальной) собственностью-1 нарушение.

 

пункт 3.3.26 классификатора нарушений: Несоблюдением правообладателем порядка  предоставления сведений для внесения в реестр муниципального имущества-1 нарушение.

 

1. В нарушение пункта 19 Постановления Правительства РФ №447 от 16.07.2007 года «О совершенствовании  учета федерального имущества» учреждением не предоставлены сведения о приобретении основных средств в КУМИЗО администрации МО «Старокулаткинский район» для включения в реестр муниципального имущества МО «Старокулаткинский район».

 

-Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц-2 нарушения.

 

п.4.4.18 классификатора нарушений: Нарушение порядка формирования, утверждения и ведения плана закупок, порядка его размещения  в открытом доступе -1 нарушение.

 

п.4.4.19 классификатора нарушений: Нарушение порядка формирования, утверждения и ведения плана – графика закупок, порядка его размещения  в открытом доступе -1 нарушение.

 

В нарушении статьей 17 и 21 Федерального закона от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»       учреждением  планы закупок и планы графики-закупок на 2018 и 2019 год не сформированы, не утверждены и не размещены в открытом  доступе

 

          В нарушении статьи 34 Бюджетного кодекса РФ происходит неэффективное использование бюджетных средств, выразившее в отвлечении бюджетных средств на оплату пеней по налогам, в связи с несвоевременной оплатой налогов, госпошлин по исполнительным листам. Сумма составила 56,068 тыс. рублей (в том числе: пени-10,443 тыс. руб., штрафы-16,624 тыс. руб; госпошлина-29,0 тыс. рублей).

 

 

      Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объекта контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия  отсутствуют.

 

   Выводы: Проведенным контрольным мероприятием выявлены нарушения несоблюдением норм отдельных статей Бюджетного кодекса РФ, Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина РФ от 01.12.2010г. № 157н «Об утверждении Единого Плана счетов для органов государственной власти  (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (с изменениями и дополнениями),  а также других нормативно - правовых актов и распорядительных документов.

          

Предложения (рекомендации):

 

Начальнику финансового отдела администрации МО «Старокулаткинский район»:

 

1. Разработать план мероприятий по устранению нарушений, отмеченных контрольным мероприятием.

2. Не допускать случаев неэффективного и необоснованного использования бюджетных средств.

3. Устранить выявленные контрольным мероприятием недостатки и нарушения.

4.Принять меры дисциплинарного взыскания к лицам, допустившим установленные контрольным мероприятием нарушения.

 

 

       

 По результатам  контрольного мероприятия начальнику финансового отдела администрации МО «Старокулаткинский район» Мусякаевой Г.А. направлено представление для устранения выявленных недостатков и нарушений  и принятия мер дисциплинарной ответственности к лицам, допустившим данные нарушения:

 

Председатель контрольно-счетного органа

муниципального образования

«Старокулаткинский район»                                               Г.Р.Азизова